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第一部分单选题(200题)
1、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。
,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
2、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。
【答案】:D
3、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是( )。
【答案】:D
4、下列情形中,应征收增值税的是()。
【答案】:A
5、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)
【答案】:C
6、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】:A
7、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起()日之内,向人民法院提起诉讼。
【答案】:A
8、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是( )。
,按销售合同的税率计算印花税
,按销售合同的税率计算印花税
,按加工承揽合同的税率计算印花税
,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】:C
9、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是()。
【答案】:D
10、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。
【答案】:B
11、向境外单笔支付等值( )美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
12、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:A
13、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为()元。
【答案】:A
14、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000
:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000
:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000
【答案】:A
15、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C
16、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。
【答案】:C
17、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。
【答案】:C
18、某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂,并取回全部押金。该酒厂就此项业务,2019年8月计算的增值税销项税额应为( )元。
【答案】:C
19、北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为( )元。
【答案】:A
20、2021年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2320元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款34800元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为()元。
【答案】:C
21、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为( )万元。
【答案】:C
22、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。
【答案】:C
23、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是( )。
【答案】:A
24、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
25、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】:B
26、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。
、损益表、现金流量表
、应税所得表、损益表
、留存收益表、现金流量表
、应税所得表、留存收益表
【答案】:D
27、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是( )万元。
【答案】:D
28、2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )
【答案】:B
29、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:D