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第一部分单选题(200题)
1、企业发生的下列业务中,征收增值税的是( )。
【答案】:C
2、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
【答案】:D
3、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。
【答案】:B
4、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:C
5、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。
【答案】:B
6、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。
【答案】:A
7、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
%
%
%
%
【答案】:B
8、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
9、某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。
【答案】:D
10、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 98000
:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000
【答案】:A
11、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。
【答案】:D
12、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:D
13、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】:A
14、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。
【答案】:D
15、转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
【答案】:C
16、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。
【答案】:B
17、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
18、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
19、下列关于关税税务处理的说法,正确的是( )。
(非慈善捐赠物资)
,应当向主管海关提出申请
,36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
【答案】:C
20、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是( )。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
21、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
22、下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
23、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2020年8月,袁某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是( )元。
【答案】:C
24、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
25、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是( )。
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)9000
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——待转销项税额9000
:应收账款 100000 贷:主营业务收入 100000
【答案】:C
26、某企业2021年7月产生炉渣650吨,其中综合利用的炉渣150吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元,该企业当月应缴纳的环境保护税()元。
【答案】:A
27、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。
,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
【答案】:A