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第一部分单选题(200题)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购一批原木,取得生产者开具普通发票注明价款50万元;将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
【答案】:D
2、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务,当月最高不含税单价为300元/平方米,平均不含税售价为280元/平方米,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则该企业应纳消费税为()元。
【答案】:D
3、下列生产或开采的资源产品中,不属于资源税征税范围的是()。
【答案】:A
4、(2019年真题)某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是( )万元。
【答案】:C
5、(2020年真题)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
6、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
,必须以公告形式公布
【答案】:D
7、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是( )。
【答案】:D
8、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:D
9、下列选项中不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:A
10、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用,支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
11、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向( )申请税务行政复议。
【答案】:C
12、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()。
,不包含增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减20%
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:C
13、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
【答案】:C
14、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
15、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是( )。
,选择后12个月内不得变更
,年末出现负差,不得转入下一年度
【答案】:B
16、下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
【答案】:C
17、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:C
18、某商贸企业(增值税一般纳税人)2020年5月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账面成本为10000元,该企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:D
19、某航空公司为增值税一般纳税人,、、、。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。
【答案】:A
20、下列各项中,有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是()。
,为报关进口的当天
,为发出货物并办妥托收手续的当天
,为收到预收款的当天
,为实际收款的当天
【答案】:D
21、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
【答案】:C
22、(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】:A
23、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
24、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
【答案】:B
25、(2016年)某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
26、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。
【答案】:B
27、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是( )。
【答案】:A
28、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
29、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
30、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑,取得增值税专用发票注明金额100万元;购进广告服务,取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
【答案】:A