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第一部分单选题(200题)
1、由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。
【答案】:C
2、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%+)
【答案】:B
3、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
4、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是( )。
:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税(销项税额) 19500 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
【答案】:B
5、某首饰商店为增值税一般纳税人,2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条,该项链零售价格为4500元/条,换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条,每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为()元。
【答案】:B
6、(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被査补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
【答案】:B
7、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼,建成后,甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。
【答案】:C
9、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
10、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
11、税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
【答案】:D
12、增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的是( )。
【答案】:B
13、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。
【答案】:D
14、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:C
15、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中,错误的是()。
,退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
【答案】:B
16、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
【答案】:C
17、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
,使用未满一年的,视同使用一年
,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
,按车辆购买日人民币基准汇价折合***民币计算应纳税额
【答案】:C
18、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。
【答案】:D
19、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。
【答案】:C
20、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,给与现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。
【答案】:A
21、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2020年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是( )。
【答案】:B
22、(2012年)为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。
,程序从新
【答案】:A
23、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列( )行为。
、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业
、法规行为的委托
,拒绝出具有关报告
【答案】:B
24、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的( )。
【答案】:D
25、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。
【答案】:B
26、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。
【答案】:B
27、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。
【答案】:C
28、税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是( )。
、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
,鉴定人应当回避
【答案】:D