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第一部分单选题(200题)
1、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
2、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
:固定资产 贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加 贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税 贷:银行存款
【答案】:C
3、下列合同中,应缴纳印花税的是( )。
【答案】:B
4、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
,计税价格为关税完税价格加关税
,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款
,计税价格为组成计税价格
【答案】:C
5、(2018年)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
6、根据增值税的有关规定,下列各项中,表述错误的是( )。
,按照销售无形资产缴纳增值税
,选择差额纳税的,征收率为5%
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:D
7、下列关于原始凭证的审查,说法不正确的是( )。
、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查,看有无产品(商品)销售后收取的现金不入账,减少当期收入的情况
,对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题,并进行审查分析,从中发现问题
,只用审查其真实性
,要注意有无白条作支出凭证的情况
【答案】:C
8、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:D
9、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:C
10、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。
【答案】:C
11、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”的是( )。
【答案】:C
12、位于县城的一般纳税人甲企业,2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼,取得含增值税的全部收入1260万元,原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
13、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
14、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人
,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
15、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。
、市税务局
【答案】:B
16、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为( )万元。
【答案】:B
17、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是( )。
,由被收购方自行补缴资源税
,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
,由收购方代扣代缴资源税
【答案】:A
18、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。
、消费税
、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】:A
19、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是( )。
,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税
,应按销售额全额征收消费税
,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税
【答案】:C
20、下列各项中,属于营改增免征增值税项目的是( )。
,金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
【答案】:D
21、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。
【答案】:A
22、下列税费,应计入出口货物关税完税价格中的是()。
【答案】:B
23、某汽车生产企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
24、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。
【答案】:B
25、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5万元,。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。
×7%=(万元)
B.(8+)×7%=(万元)
×7%=(万元)
D.(10+5)×7%=(万元)
【答案】:B
26、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)
【答案】:A
27、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为( )。
【答案】:C
28、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。
【答案】:B
29、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒( )。
【答案】:B
30、下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。
【答案】:A
31、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。
【答案】:A