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第一部分单选题(200题)
1、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是( )。
,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税
,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
【答案】:C
2、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不超过( )。
【答案】:C
3、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
,不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A
4、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是()。
,选择适用简易计税方法,征收率为3%
,按照5%征收率计算纳税
,12个月内不得再申请适用增值税零税率
,由出租方适用增值税零税率
【答案】:D
5、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
6、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
7、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。
【答案】:A
8、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
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【答案】:B
9、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)
【答案】:A
10、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
“五险一金”
【答案】:A
11、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。
【答案】:D
12、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。
,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
13、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格
,可以提供北京冬奥组委证明文件的,无须补缴进口税金
【答案】:B
14、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的()。
【答案】:A
15、下列各项中,关于税务师行业的表述错误的是( )。
,针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
【答案】:B
16、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
17、关于企业所得税收入确认的说法,正确的是( )。
,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现
【答案】:D
18、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。
【答案】:B
19、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。
【答案】:C
20、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是( )。
,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
【答案】:C
21、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
22、(2012年真题)增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
【答案】:C
23、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
【答案】:B
24、(2009年)有关税法的法定解释,下列表述正确的是()。
《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
【答案】:C
25、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
26、根据税法规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)( )以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。
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【答案】:C
27、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人,2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元,提供停车场停车服务,,该纳税人上述业务应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
28、下列各项中,不符合环境保护税征收管理规定的是( )。
,按年申报缴纳
、水污染物排放地指排放口所在地
【答案】:B
29、某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:A