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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是( )。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额
,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
2、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()。
、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
,按照销售无形资产缴纳增值税
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
,按物流辅助服务缴纳增值税
【答案】:D
3、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
4、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。
【答案】:A
5、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元,股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
【答案】:C
6、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。
【答案】:C
7、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。
【答案】:B
8、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。
【答案】:C
9、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。
【答案】:A
10、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
11、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是( )。
,让商场开具增值税专用发票
,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
,取得税务机关代开增值税专用发票
【答案】:D
12、(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调整是( )。
:库存商品 20000 贷:主营业务成本 20000
:库存商品 20000 贷:本年利润 20000
:库存商品 20000 贷:以前年度损益调整 20000
:主营业务成本 贷:本年利润
【答案】:C
13、下列各项产品中,不属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
14、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元。
【答案】:D
15、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
16、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。
【答案】:A
17、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:B
18、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。
【答案】:C
19、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人,2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税,则其应纳增值税()万元。
【答案】:B
20、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。
【答案】:B
21、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
22、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。
【答案】:A
23、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】:C
24、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:B
25、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。
【答案】:D
26、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)
【答案】:A
27、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
【答案】:C
28、下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是( )。
【答案】:C
29、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2020年5月该企业应纳的增值税为()万元。
【答案】:D
30、某烟厂为增值税一般纳税人,2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。
【答案】:D