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第一部分单选题(200题)
1、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。
【答案】:C
2、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
【答案】:C
3、下列不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:C
4、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
【答案】:B
5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照( )计算。
【答案】:D
6、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是( )。
【答案】:A
7、下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。
,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
【答案】:D
8、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
9、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。
【答案】:A
10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是( )元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
11、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起( )内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起( )内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】:B
12、某商贸企业(增值税一般纳税人)2020年5月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账面成本为10000元,该企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:D
13、关于税收法律关系,下列表述正确的是( )。
,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
、变更等以主体双方意思表示一致为要件
【答案】:A
14、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。
【答案】:D
15、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
16、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:B
17、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是()。
【答案】:C
18、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是( )。
,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
【答案】:C
19、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是( )。
,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定
,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
【答案】:C
20、(根据2015年教材,该题目政策过时)某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税()万元。(天然气资源税税率5%)
【答案】:D
21、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。
【答案】:B
22、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元,对应的土地价款为4000万元,该公司在确认土地增值税时应确认收入( )万元。
【答案】:C
23、(2019年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
24、下列关于职工教育经费的说法,正确的是( )。
%
,作为发电成本在税前扣除
【答案】:D
25、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
:固定资产 贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加 贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税 贷:银行存款
【答案】:C
26、从量定额征收的资源税的计税依据是( )。
【答案】:A
27、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为( )万元。(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)
【答案】:C
28、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C
29、税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是( )。
【答案】:A
30、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。
【答案】:C
31、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
32、(2015年)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是()。
,再向房屋坐落地税务机关缴纳
【答案】:D