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第一部分单选题(200题)
1、某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
【答案】:B
2、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。
【答案】:C
3、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。
【答案】:D
4、2020年4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
【答案】:A
5、下列关于税法的运行说法不正确的是( )。
,仅局限于合法性审查
、税收法律,但是高于税务规章
【答案】:C
6、(2020年真题)某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
7、下列不符合消费税适用税率规定的是()。
,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
、黄酒、成品油均从量计征消费税
%
【答案】:D
8、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。
【答案】:D
9、甲公司为一般纳税人,2020年2月份销售给乙公司货物,取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则( )。
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】:A
10、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
【答案】:B
11、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()。
、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
,按照销售无形资产缴纳增值税
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
,按物流辅助服务缴纳增值税
【答案】:D
12、2021年6月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。
【答案】:B
13、某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元,企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是( )。
:银行存款90 贷:主营业务收入90
:银行存款100 贷:主营业务收入100
:银行存款90 财务费用10 贷:主营业务收入100
:银行存款100 贷:主营业务收入90 营业外收入10
【答案】:A
14、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
15、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。
【答案】:D
16、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
【答案】:C
17、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是( )。
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税
【答案】:D
18、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的是( )。
【答案】:C
19、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2021年8月,袁某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是( )元。
【答案】:C
20、下列业务中,应征收增值税的是()。
,,
【答案】:B
21、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的( )。
【答案】:B
22、企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是( )。
【答案】:A
23、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:C
24、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
25、下列企业中,属于非居民企业的是()。
,但有来源于中国境内所得的C企业
【答案】:C
26、某外贸公司进口一批货物,海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元,该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金()元。
【答案】:C
27、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。
【答案】:A
28、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。
【答案】:C