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第一部分单选题(200题)
1、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。
,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
2、某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。
【答案】:D
3、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是( )。
、建筑物以外未投入使用的固定资产
【答案】:A
4、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
5、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
,关税税率暂设为0%
、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】:B
6、下列涉税会计分录,使用正确的是( )。
,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”
【答案】:B
7、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税()元。
【答案】:D
8、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是( )。
【答案】:C
9、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。
【答案】:D
10、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是( )万元。
【答案】:D
11、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )内,向指定银行缴纳税款。
【答案】:A
12、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C
13、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
【答案】:C
14、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
15、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
16、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。
,减征20%
%
、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%
、天然气,免征资源税
【答案】:A
17、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:A
18、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
19、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。
,程序从新原则
【答案】:A
20、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:D
21、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
22、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
23、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。
,
【答案】:C
24、下列各项税费中,应计入出口货物完税价格的有()。
【答案】:B
25、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以( )的罚款。
【答案】:B
26、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是( )。
,但不包括代收的机场建设费
,属于有形动产经营租赁服务
,不征收增值税
【答案】:D
27、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
(层)气
【答案】:C
28、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(资源税税率为6%)
【答案】:A
29、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为( )万元。
【答案】:B