2023年税务师考试完整题库精品（全优）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列事项属于专项税务咨询服务的是()。




【答案】:C
2、某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。




【答案】:A
3、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
4、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是( )。
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
、消费税的,不退还已征的教育费附加

、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
【答案】:C
5、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
6、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 98000
:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000
【答案】:A
7、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是( )。
,是项目最高负责人
(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注
,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
【答案】:B
8、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在( )向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。




【答案】:D
9、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。




【答案】:C
10、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
11、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税为()万元。(天然气资源税税率6%)




【答案】:D
12、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报。




【答案】:C
13、某商场为增值税一般纳税人,2020年12月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元。




【答案】:A
14、税务师实施代理记账业务时不应当()。




【答案】:C
15、某手表厂为增值税一般纳税人,2020年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)




【答案】:B
16、根据增值税相关规定,下列说法正确的是()。



,不缴纳增值税
【答案】:D
17、2021年6月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2019年8月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )




【答案】:A
18、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为( )。




【答案】:D
19、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。


%以上3倍以下

【答案】:C
20、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
21、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。




【答案】:D
22、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户,清税申报应当在()内办结。




【答案】:C
23、根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按( )计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。




【答案】:A
24、(2018年)2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是( )万元。




【答案】:D
25、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年6月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。




【答案】:A
26、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。




【答案】:C
27、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,。4月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。




【答案】:C
28、2021年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:D
29、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万元。




【答案】:C
30、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()。




【答案】:C
31、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是( )。
A.***偷录



【答案】:A