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第一部分单选题(200题)
1、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。
【答案】:B
2、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是( )。
、停征、减免退补税
【答案】:A
3、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
【答案】:B
4、根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,不正确的是( )。
%
,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
【答案】:C
5、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是( )。
,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入,属于规定的“视同从境外取得收入”
、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额
【答案】:B
6、2020年1月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为()元。
【答案】:C
7、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额3960万元。2021年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米,取得不含税销售收入500万元,应纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
8、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
【答案】:B
9、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
【答案】:D
10、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。
【答案】:D
11、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是( )。
【答案】:D
12、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:B
13、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
【答案】:B
14、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:A
15、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元。(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)
【答案】:B
16、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。
、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
【答案】:A
17、位于县城的一般纳税人甲企业,2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼,取得含增值税的全部收入1260万元,原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
18、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
【答案】:C
19、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。
【答案】:A
20、某企业2020年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是( )。
【答案】:B
21、(2016年)下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按实际销售价格计税
【答案】:C
22、( )咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款,是一般税务咨询服务最重要的内容。
【答案】:C
23、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。
【答案】:D
24、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
25、(2019年真题)下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是( )
【答案】:D
26、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
【答案】:D
27、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)
【答案】:B