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第一部分单选题(200题)
1、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。
【答案】:D
2、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。
【答案】:D
3、某房地产企业为增值税一般纳税人,2021年6月1日购买一地块开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元,当期增值税销项税额为( )万元。
【答案】:A
4、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人
,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
5、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:B
6、下列关于关税征收管理的说法中,正确的是()。
,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月
,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并加收万分之五的滞纳金
,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
,应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
【答案】:C
7、某生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受某金融机构提供的贷款服务,;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
8、下列关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内
,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
9、2021年8月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)
【答案】:D
10、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。
【答案】:D
11、(2017年)下列税种实行多次课征制的是()。
【答案】:D
12、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
13、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。
【答案】:C
14、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
15、下列关于车辆购置税的说法,正确的是( )。
,免征车辆购置税
,免征车辆购置税
,不需要缴纳车辆购置税
【答案】:B
16、(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】:A
17、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
【答案】:D
18、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
19、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
,为应税消费品的销售数量
,为应税消费品的生产数量
,为纳税人收回的应税消费品数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】:B
20、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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%
%
%
【答案】:C
21、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
【答案】:D
22、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。
,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
23、下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
,必须以公告形式公布
【答案】:D
24、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼,取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元,发生房地产开发成本2600万元,其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后,将总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租,当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定,房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目金额合计数为( )万元。
【答案】:D
25、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在()缴纳土地增值税。
【答案】:B
26、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房,选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
【答案】:B
27、2020年6月,李某从某汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款452000元,4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)
【答案】:A
28、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税
,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
29、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
【答案】:A
30、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D