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第一部分单选题(200题)
1、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。
【答案】:D
2、某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权,2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板,取得增值税专用发票注明价款60万元,,当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元,已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为( )万元。
【答案】:A
3、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
4、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
5、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
【答案】:A
6、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
7、某油田开采原油80万吨,2019年12月销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有4万吨采油过程中用于加热,1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:D
8、下列选项中,属于行业专业发票的是( )。
***
【答案】:B
9、(2016年)下列房产中,应缴纳房产税的是( )。
【答案】:D
10、2021年3月,某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让,取得全部价款5600万元,该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为( )万元。
【答案】:D
11、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
【答案】:C
12、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
13、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。
【答案】:C
14、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:B
15、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:A
16、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
【答案】:A
17、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额110万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是( )万元。
【答案】:A
18、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是( )。
:库存商品 贷:银行存款
:税金及附加 贷:银行存款
:库存商品 贷:银行存款
:税金及附加 贷:银行存款
【答案】:A
19、(2019年)甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。
【答案】:C
20、(2020年真题)一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:B
21、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请
、控股关系的法人或其他组织
【答案】:D
22、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元,简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税( )万元。
【答案】:C
23、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨,稠油10吨。当月销售原油500吨,取得不含税收入1000000元;销售稠油8吨,取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税( )元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:B
24、下列选项中,不计入计税销售额的是( )。
【答案】:B
25、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
26、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起( )日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )年。
【答案】:C
27、下列属于涉税鉴证业务的特点的是( )。
【答案】:A
28、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在( )元限额内据实扣除。
,60000
,80000
,60000
,80000
【答案】:D