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第一部分单选题(200题)
1、(2013年)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)
【答案】:C
2、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为700万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是( )万元。
【答案】:A
3、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。
【答案】:C
4、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。
【答案】:D
5、(2016年)某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
6、下列关于变更税务登记的说法,正确的是( )。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结
【答案】:A
7、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
8、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。
【答案】:C
9、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。
——应交增值税(出口退税)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额)
——未交增值税
【答案】:A
10、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()。
【答案】:C
11、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过( )。
【答案】:B
12、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。
,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
【答案】:C
13、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于不动产租赁服务
、期租业务,属于水路运输服务
,属于租赁服务
【答案】:D
14、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:D
15、某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元,企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是( )。
:银行存款90 贷:主营业务收入90
:银行存款100 贷:主营业务收入100
:银行存款90 财务费用10 贷:主营业务收入100
:银行存款100 贷:主营业务收入90 营业外收入10
【答案】:A
16、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
17、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。
×5%以内
×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
18、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。
【答案】:B
19、某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。
【答案】:C
20、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:D
21、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。
【答案】:B
22、2021年2月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
23、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是( )。
,课税对象和计税依据一般是一致的
,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】:A
24、资源税的下列表述错误的是( )。
、天然气,免征资源税
,一般在销售地纳税
【答案】:B
25、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的( )。
【答案】:D
26、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。
,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
【答案】:B
27、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
28、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
29、某手表厂为增值税一般纳税人,2020年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
30、下列关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。
,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%
,按照5%%计算应纳税额
、旧货,按照3%%征收增值税
【答案】:D