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第一部分单选题(200题)
1、A市某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
【答案】:B
2、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:C
3、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,这是对关联企业的企业所得税实施()管理。
【答案】:C
4、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是( )。
【答案】:B
5、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税()万元。
【答案】:C
6、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。
,
【答案】:C
7、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
8、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。
【答案】:D
9、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的( )。
【答案】:D
10、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
11、甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。
【答案】:C
12、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
13、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
14、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是指( )。
【答案】:A
15、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是( )。
,按适用税率11%
、黄酒、白酒从量计征消费税
【答案】:C
16、甲企业为环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅600千克,,。甲企业当月应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:B
17、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
【答案】:B
18、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( )。
【答案】:A
19、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。
、薪金所得
【答案】:B
20、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税
,减征30%资源税
【答案】:C
21、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是( )。
【答案】:A
22、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()。
【答案】:C
23、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
24、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。
【答案】:B
25、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。
【答案】:A
26、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起( )日内提起复议申请。
【答案】:D
27、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
28、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的( )前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
【答案】:C
29、下列税务处理正确的是( )。
,应该按照销售货物缴纳增值税
,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
,按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】:B
30、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
31、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。(不考虑疫情期间的政策)
【答案】:D