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第一部分单选题(200题)
1、某商业银行为增值税一般纳税人,2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元,提供金融服务取得手续费8万元,取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格,当月没有可以抵扣的进项税)
【答案】:D
2、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是( )。
、虚报房地产成交价格的
,又无正当理由的
【答案】:C
3、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。
,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
【答案】:C
4、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
5、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
6、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
【答案】:D
7、关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是( )。
,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
,很少采用的是直接宣布废止
【答案】:B
8、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
9、( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
【答案】:B
10、(2019年真题)下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是( )
【答案】:D
11、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年9月采用分期收款方式销售货物,合同约定不含税销售额220万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明货款50万元,将该批原料运往仓库,发生运费5万元,并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税()万元。
【答案】:A
12、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
13、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)
【答案】:B
14、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。
【答案】:C
15、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D
16、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是( )。
,为服务完成的当天
(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
,为书面合同约定的收款日期的当天
,为金融商品所有权转移的当天
【答案】:A
17、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。
,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合***民币确认
【答案】:D
18、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。
【答案】:C
19、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。
【答案】:A
20、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
21、下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。
,分期缴纳税款的
,经海关核准先行申报的
【答案】:D
22、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:A
23、下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章
,即发生法律效力
,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】:D
24、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:D
25、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行用途确认,未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2021年4月30日,该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B商品)。则关于此项业务的说法中,正确的是( )。
【答案】:A
26、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
:营业外支出 2000(红字) 贷:库存商品 2000(红字)
:营业外支出 2000 贷:库存商品 2000
:营业外支出 780(红字) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
:库存商品 2780(红字) 贷:营业外支出 2000(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
【答案】:A
27、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。
,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
【答案】:A