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第一部分单选题(200题)
1、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销***,销***上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
【答案】:B
2、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元,不含税销售价为800万元的货物对外投资;将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人,同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(货物的增值税税率为13%)
【答案】:D
3、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。
【答案】:D
4、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
5、小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用5%征收率的是( )。
【答案】:D
6、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过( )万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。
【答案】:C
7、关于增值税小规模纳税人的说法,错误的是( )。
,可选择按小规模纳税人纳税
,可选择按小规模纳税人纳税
,可选择按小规模纳税人纳税
【答案】:B
8、某公司为增值税一般纳税人,2020年1月购进用于办公的汽车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元,购进办公电脑8台,取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元,则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是( )元。
【答案】:B
9、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元。
【答案】:B
10、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()。
【答案】:A
11、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。
,企业自行转让房地产
【答案】:A
12、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。
【答案】:D
13、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。
【答案】:B
14、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
15、下列土地中,征收城镇土地使用税的是()。
【答案】:D
16、下列关于税基的说法中,不正确的是()。
、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
、净吨位、整备质量每吨
【答案】:D
17、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
18、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。
【答案】:C
19、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
20、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。
【答案】:D
21、2020年10月国内某手表生产企业(一般纳税人)进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。(高档手表消费税税率是20%)
【答案】:B
22、下列有关城建税计税依据的相关规定中,说法错误的是()。
【答案】:C
23、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过( )。
【答案】:B
24、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,( )征收环境保护税。
%
%
%
%
【答案】:A
25、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】:D
26、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)
【答案】:A
27、某企业(增值税一般纳税人)签订进料加工复出口合同,2019年12月购进原材料一批,进口料件到岸价格折合人民币500万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%,货物的征税率为13%,退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为()万元。
【答案】:B
28、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
29、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是( )。
【答案】:D
30、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
【答案】:C