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第一部分单选题(200题)
1、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元
【答案】:B
2、2020年8月,某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售,取得不含税销售额50000万元;同时,将5000平米房地产对外出租,取得不含税租金10万元,将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为()。
【答案】:A
3、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。
【答案】:A
4、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是( )。
,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
5、甲化工厂是环境保护税纳税人,该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水,已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示,该排放口2021年2月共排放污水3万立方米,应税污染物为总铅,。,。该化工厂2月应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
6、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务(服务在境内发生),境内单位支付含税服务费10300元,该境外单位在境内未设立机构,则境内单位应代扣代缴缴增值税()元。
【答案】:C
7、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。
【答案】:D
8、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
9、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是( )。
【答案】:A
10、下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是( )。
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
,免征增值税
,免征增值税
【答案】:A
11、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列()事项提起的诉讼。
【答案】:B
12、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
13、某拥有进出口经营权的生产企业,2020年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为10%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 1000000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 2900000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2900000
【答案】:C
14、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
【答案】:B
15、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。
【答案】:C
16、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是( )。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税
,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税
【答案】:D
17、出口转关运输货物,适用()实施的税率。
【答案】:A
18、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
19、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
%
%
%
%
【答案】:B
20、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
21、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼,签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进,购置原价为280万元,已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本价为700万元,成新度折扣率为6成,该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:A
22、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
23、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。
(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定
,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格
,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
【答案】:C
24、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
,由销售烟叶的单位按销售额纳税
【答案】:B
25、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元
【答案】:B
26、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)
【答案】:B
27、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元。
【答案】:C