文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库及参考答案（新） 】是由【min】上传分享，文档一共【133】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及参考答案（新） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、2020年6月,A市某公司转让2015年自建的办公楼,产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元,成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税,则计算土地增值税时扣除项目金额合计为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)
【答案】:C
2、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
3、下列关于职工教育经费的说法,正确的是( )。
%
,作为发电成本在税前扣除
【答案】:D
4、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
【答案】:A
5、自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是()。
“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
【答案】:A
6、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
7、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元。
【答案】:D
8、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。
(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定
,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格
,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
【答案】:C
9、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。
【答案】:B
10、下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是( )。
【答案】:C
11、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。
【答案】:C
12、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()。
【答案】:B
13、甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨,其中综合利用煤矸石280吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨,在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为()元。
【答案】:C
14、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
:应付职工薪酬——非货币***利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B
15、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
【答案】:D
16、根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是( )。
,为实际收到货款的当天
,为纳税人提货的当天
,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
,为移送使用的当天
【答案】:A
17、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
18、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为( )。
【答案】:D
19、(2011年)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
【答案】:D
20、下列情形中应该缴纳环境保护税的是( )。
、场所贮存固体废物的
【答案】:A
21、甲企业2021年4月产生炉渣150吨,其中综合利用20吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨,适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
22、2021年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。
【答案】:B
23、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务
【答案】:D
24、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是( )。
【答案】:C
25、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(资源税税率为6%)
【答案】:A
26、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明不含税金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨,平均不含税售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)
【答案】:D
27、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
28、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
,应当适用原进口之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:D
29、下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。
、裱画
【答案】:D
30、增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记( )。
—应交增值税(出口退税)
—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
【答案】:B
31、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。
,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
、天然气,减半征收资源税
【答案】:D