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第一部分单选题(200题)
1、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨,稠油10吨。当月销售原油500吨,取得不含税收入1000000元;销售稠油8吨,取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税( )元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:B
2、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
,关税税率暂设为0%
、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】:B
3、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。
【答案】:A
4、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是( )。
“财务费用”科目贷方反映
,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除
【答案】:C
5、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。
—未交增值税
—应交增值税(已交税金)
—应交增值税(进项税额转出)
—应交增值税(转出多交增值税)
【答案】:C
6、下列不属于资源税的纳税义务人的是()
【答案】:C
7、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。
,受托的单位和个人为被申请人
,不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:C
8、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按实际销售价格计税
【答案】:C
9、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:C
10、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
11、甲家电厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙商场300台电视,不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多,甲厂给予乙商场8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为()万元。
【答案】:A
12、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。
【答案】:C
13、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
【答案】:C
14、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是( )。
、从轻原则
【答案】:C
15、某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费1000元,其水果入库时,正确的账务处理是( )。
:原材料 11000 应交税费——应交增值税(进项税额) 90 贷:银行存款 11090
:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1090 贷:银行存款 11090
:原材料 10100 应交税费——应交增值税(进项税额) 990 贷:银行存款 11090
:原材料 9800 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 11100
【答案】:C
16、(2019年真题)某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C
17、某企业2020年8月11日开业,填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。
【答案】:A
18、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
19、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。
,对无形的货品不征收
,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
20、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()。
【答案】:B
21、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)
【答案】:B
22、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:C
23、(2020年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是( )。
【答案】:A
24、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
25、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。
,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
、天然气,减半征收资源税
【答案】:D
26、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是( )。
,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象
【答案】:B
27、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是( )。
【答案】:B
28、下列不属于关税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
29、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】:A
30、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
【答案】:B