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第一部分单选题(200题)
1、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:C
2、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。
【答案】:D
3、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2019年应纳企业所得税( )万元。
【答案】:A
4、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)
【答案】:D
5、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米,,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:C
6、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)
【答案】:A
7、企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是( )。
【答案】:A
8、下列说法中,不符合企业所得税相关规定的是( )。
,按规定缴纳的保险费用,准予在税前扣除
,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
,可以在企业所得税前扣除
,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】:C
9、下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。
、县城、建制镇和农村
(如围墙、烟囱等)不属于房产
,不应增加房屋的原值
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免租期间不需要缴纳房产税
【答案】:B
10、企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为()。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费——预交增值税20
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——已交税金10
:应交税费——预交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
【答案】:A
11、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组,符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应( )。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
,乙商场股东承担连带责任
,丙公司承担连带责任
【答案】:A
12、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田11月缴纳的资源税为()元。
【答案】:D
13、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过( )万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。
【答案】:C
14、(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )
%
%
%
%
【答案】:B
15、 另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为17000元。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。
【答案】:B
16、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
17、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是( )。
【答案】:D
18、(2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。
【答案】:C
19、下列关于发票管理的表述,不正确的是( )。
,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
20、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。
【答案】:A
21、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起( )日内提起复议申请。
【答案】:D
22、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2021年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。
【答案】:B
23、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。
【答案】:D
24、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
25、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
【答案】:B
26、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
27、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
、场所贮存固定废物
【答案】:D
28、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:D
29、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于( )。
【答案】:B
30、2021年3月,境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务,应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。
【答案】:C
31、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:B