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第一部分单选题(200题)
1、2021年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
2、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】:B
3、(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )
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【答案】:B
4、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并处( )罚款。
【答案】:D
5、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D
6、商品房购销合同按照( )进行贴花。
【答案】:D
7、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元,销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆,;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10万元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款20万元、。该食品加工企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
8、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
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【答案】:C
9、下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。
,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
,不得税前扣除
,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
【答案】:D
10、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,体现了税法基本原则中的()。
【答案】:D
11、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D
12、下列关于环境保护税的说法,不正确的是()。
,除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外,应当对所造成的损害依法承担责任
,应当依法缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,不缴纳环境保护税
【答案】:D
13、某便利店为增值税小规模纳税人,2020年6月销售货物共取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2020年6月应缴纳增值税( )元。(假定不考虑征收率优惠)
【答案】:B
14、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。
:应付职工薪酬贷:库存商品
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】:D
15、以下单位中,不属于消费税纳税人的是( )。
【答案】:D
16、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要,在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医保单位缴费部分实行按( )征收,减征期限不超过5个月。
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【答案】:C
17、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年2月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,。该酒厂2020年2月应纳消费税( )万元。
【答案】:D
18、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
19、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
【答案】:C
20、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。
【答案】:D
21、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:D
22、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:C
23、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元
D.-
【答案】:A
24、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
25、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。
【答案】:C
26、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
27、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。
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【答案】:C
28、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是( )万元
【答案】:D
29、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的专票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )。
【答案】:C
30、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B