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第一部分单选题(200题)
1、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。
【答案】:D
2、纳税信用等级A级的纳税人,可一次领取不超过( )的增值税发票用量。
【答案】:C
3、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。
:以前年度损益调整 10800 贷:利润分配——未分配利润 10800
:在建工程 30000 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400
:在建工程 34800 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4800
:以前年度损益调整 3600 贷:应交税费—应交所得税 3600
【答案】:B
4、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起( )日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )年。
【答案】:C
5、水资源税试点实施办法由( )规定。
【答案】:B
6、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。
【答案】:B
7、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议,委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理,具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误,给纳税人造成损失,则下列说法正确的是( )。
【答案】:A
8、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。
【答案】:A
9、下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。
,是最常见的税法失效宣布方式
,效力低的税法是无效的
【答案】:D
10、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
【答案】:B
11、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。
,只能以成交价格确定完税价格
【答案】:B
12、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。
【答案】:D
13、下列各项中,不享受免征增值税的是()。
【答案】:C
14、下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是()。
【答案】:B
15、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。
(市)提供建筑服务
【答案】:A
16、根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,不正确的是( )。
%
,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
【答案】:C
17、以下(),需要将其进项税额转出。
,购进存货毁损
【答案】:B
18、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
19、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )
【答案】:D
20、根据消费税的有关规定,下列各项中,征收消费税的是( )。
、鞭炮药引线
【答案】:B
21、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
22、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)
【答案】:B
23、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
24、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:B
25、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。
、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得
【答案】:C
26、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:B
27、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
%
%
%
%
【答案】:C
28、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是( )
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额
【答案】:C
29、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
30、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】:B
31、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A