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第一部分单选题(200题)
1、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。
【答案】:A
2、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,这是对关联企业的企业所得税实施()管理。
【答案】:C
3、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)
【答案】:B
4、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
【答案】:B
5、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是( )。
【答案】:D
6、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。
(获)奖的次月15日内
【答案】:D
7、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
【答案】:D
8、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
【答案】:D
9、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
【答案】:C
10、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额,超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过( )年。
【答案】:C
11、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。
【答案】:B
12、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。
【答案】:C
13、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。
【答案】:C
14、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
、薪金
【答案】:B
15、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
“五险一金”
【答案】:A
16、(2020年真题)某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是( )万元。
【答案】:D
17、下列各类企业中,不属于资源税纳税人的是( )。
【答案】:A
18、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。
【答案】:B
19、下列业务中,应征收增值税的是()。
,,
【答案】:B
20、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:待处理财产损溢 80000 贷:库存商品 80000
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额)
:待处理财产损溢 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
21、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税( )元。
【答案】:D
22、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。
【答案】:C
23、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
【答案】:B
24、2020年1月,李某从某汽车4S店(一般纳税人),取得《机动车销售统一发票》,注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元,取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税( )元。
【答案】:A
25、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
26、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)
【答案】:A
27、涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
28、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。
,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
【答案】:B
29、下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:C
30、自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按( )征收增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%征收率
【答案】:A