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第一部分单选题(200题)
1、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。
【答案】:B
2、下列生产或开采的资源产品中,不属于资源税征税范围的是()。
【答案】:A
3、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是( )。
,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】:C
4、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
%,6
%,5
%,6
%,5
【答案】:B
5、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额120万元;销售普通护肤品,;将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售,每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元,普通护肤品价值300元),当月销售100套。已知,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:A
6、(2019年)关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
7、需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。
【答案】:B
8、(2019年真题)根据增值税的相关规定,下列表述正确的是( )。
【答案】:D
9、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是( )。
,包括增值税销项税额
(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
【答案】:A
10、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。
,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
【答案】:A
11、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是( )。
【答案】:C
12、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。
,会计核算健全的甲公司
【答案】:B
13、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。
【答案】:D
14、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。
【答案】:D
15、(2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税,下列说法正确的是( )
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
16、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。
【答案】:A
17、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:D
18、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
%的减半征收土地增值税
【答案】:D
19、2018年8~12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为( )万元。
【答案】:D
20、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
21、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是( )。
,减除部分不得开具增值税专用发票
【答案】:B
22、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
,不是负税人
【答案】:B
23、甲公司为境内居民企业,2021年度符合条件技术转让收入2000万元,该项技术转让成本400万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为()万元。
【答案】:D
24、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
【答案】:C
25、税务师事务所的下列人员中,不对业务结果的质量承担最终责任的是()。
【答案】:D
26、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )
【答案】:C
27、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1∶)
【答案】:C
28、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。
【答案】:A
29、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是( )。
%
【答案】:B
30、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
31、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A
32、下列关于消费税的计税规则,表述正确的是( )。
,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
,按照各自税率征收消费税
【答案】:A