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第一部分单选题(200题)
1、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
2、下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。
、县城、建制镇和农村
(如围墙、烟囱等)不属于房产
,不应增加房屋的原值
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免租期间不需要缴纳房产税
【答案】:B
3、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。
【答案】:D
4、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。
【答案】:B
5、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是( )。
:销售费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:管理费用 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
6、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D
7、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:D
8、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】:B
9、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。
【答案】:B
10、2021年4月,张某将2020年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。
【答案】:B
11、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。
【答案】:C
12、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法,叫( )。
【答案】:A
13、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )
【答案】:D
14、下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
15、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是( )。
,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】:A
16、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,当期购进货物,增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率13%,,该笔业务确认的“商品进销差价”金额是( )万元。
【答案】:C
17、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是( )
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额
【答案】:C
18、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借::应交税费—
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
【答案】:B
19、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
【答案】:B
20、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。
,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
,不再改为用于出口退税
,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】:A
21、下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
【答案】:C
22、2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )万元。
【答案】:A
23、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:D
24、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费——应交车船税
:税金及附加贷:应交税费——应交车船税
:应交税费——应交车船税贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交车船税
【答案】:B
25、下列各项,适用9%较低税率的是()。
【答案】:C
26、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是( )。
%
【答案】:B
27、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B