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第一部分单选题(200题)
1、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是()。
【答案】:A
2、下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
,必须以公告形式公布
【答案】:D
3、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。
【答案】:D
4、自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按( )征收增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%征收率
【答案】:A
5、下列关于房产税的计税依据,说法不正确的是( )。
,其中自营的,依照房产原值减除10%~30%后的余值计征
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计缴房产税
,租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
6、小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用5%征收率的是( )。
【答案】:D
7、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是( )。
【答案】:A
8、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税)
【答案】:D
9、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
10、下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。
【答案】:D
11、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】:B
12、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税
,在12个月内不得再申请免税
,应当登记为增值税一般纳税人
【答案】:D
13、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
14、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:B
15、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除时限最长不得超过180个月
,扣除时限最长不得超过48个月
,扣除时间为取得相关证书的次年
,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】:B
16、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。
【答案】:A
17、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
18、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】:B
19、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A
20、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。
,受托的单位和个人为被申请人
,不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:C
21、下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。
、司法解释、行政解释
【答案】:B
22、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。
【答案】:C
23、下列关于城建税的说法中,正确的是( )。
、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收
,一律退还城建税
、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
24、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:D
25、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。
【答案】:B
26、某银行为增值税一般纳税人,2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元,运营银行理财产品取得含税收入50万元,当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
27、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是( )。
【答案】:B
28、筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的( )计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。
%
%
%
%
【答案】:B
29、,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。
【答案】:B
30、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业,丙企业与P集团不存在关联关系,下列选项中免征增值税的是( )
(未签订统借统还协议),并按市场利率收取利息
,并按市场利率收取利息
【答案】:A
31、某生产企业坐落在市区,2011年10月已缴纳增值税15万元,当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元,该土地系抵债所得,抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
【答案】:D