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第一部分单选题(200题)
1、甲油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油1000吨,对外销售600吨取得不含税销售额2000万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税()万元。(资源税税率为6%)
【答案】:A
2、2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:C
3、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
【答案】:B
4、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。
【答案】:D
5、(根据2015年教材,该题目政策过时)某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税()万元。(天然气资源税税率5%)
【答案】:D
6、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是( )。
A.***偷录
【答案】:A
7、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
8、,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
9、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。
【答案】:B
10、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)
【答案】:C
11、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%,该单位应缴纳的关税为( )万元。
【答案】:C
12、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:B
13、某企业为增值税一般纳税人,2019年11月转让5年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的重置成本价为1450万元,厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是( )万元(不考虑其他相关税费)。
【答案】:D
14、(2013年真题)根据城市维护建设税的规定,下列说法正确的是( )。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
15、某企业为增值税一般纳税人,2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
【答案】:D
16、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
17、下列属于城建税计税依据的是( )。
、消费税
【答案】:D
18、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是( )。
【答案】:D
19、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
20、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )
【答案】:C
21、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
22、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
23、下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:D
24、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为( )万元。
【答案】:B
25、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
【答案】:B
26、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的( )。
【答案】:B
27、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
【答案】:A
28、2021年4月,甲公司将2019年6月购入的商铺转让,取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票,注明金额800万元、税额72万元,无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。
【答案】:D
29、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
【答案】:C
30、下列有关税法和税收的表述,不正确的是( )。
,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
、无偿性、义务性、综合性的特征
【答案】:D
31、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。
、土地增值税和企业所得税
,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】:B