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第一部分单选题(200题)
1、某企业2020年6月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为( )万元。
【答案】:C
2、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
【答案】:B
3、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
4、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是()。
【答案】:C
5、( )是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
【答案】:A
6、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:D
7、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
【答案】:A
8、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名
【答案】:C
9、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。
【答案】:C
10、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是( )。
【答案】:B
11、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。
,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
12、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。
【答案】:C
13、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:C
14、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-
【答案】:B
15、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是( )。
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
16、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。
【答案】:B
17、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是( )。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额
,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
18、某家企业2020年2月排放***及其化合物50千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。
【答案】:C
19、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
20、下列各项中,不属于税收执法特征的是()。
【答案】:D
21、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
22、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。
【答案】:C
23、某个体工商户为增值税一般纳税人,2019年12月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为()万元。
【答案】:C
24、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
,不能减除亏损
,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:C
25、下列有关税收执法监督说法错误的是( )。
、复议应诉等工作是典型的事后监督
【答案】:A
26、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨,当月销售铜矿原矿100吨,不含税单价40000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨,对外销售铜矿选矿50吨,不含税单价50000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额250万元,;福建省人民政府规定,铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是( )万元。
【答案】:D
27、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
28、根据现行税法的规定,下列消费品在生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。
【答案】:C
29、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。
,按购房发票所载金额作为扣除项目金额
,其支付的评估费用不得扣除
,首选按评估价格计算扣除项目的金额
,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
【答案】:C
30、2020年5月,甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用,已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格,生产该车成本为50000元,成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为( )元。(消费税税率为12%)
【答案】:D