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第一部分单选题(200题)
1、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,,当月外汇中间价1美元=,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。
【答案】:A
2、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。
【答案】:D
3、下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。
、县城、建制镇和农村征收
(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税
,完工验收时应征收房产税
,应征收房产税
【答案】:B
4、某公司为增值税一般纳税人,2020年1月购进用于办公的汽车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元,购进办公电脑8台,取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元,则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是( )元。
【答案】:B
5、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是( )。
【答案】:B
6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:B
7、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是()。
,选择适用简易计税方法,征收率为3%
,按照5%征收率计算纳税
,12个月内不得再申请适用增值税零税率
,由出租方适用增值税零税率
【答案】:D
8、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。(当地契税税率3%)
【答案】:B
9、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。
【答案】:C
10、从量定额征收的资源税的计税依据是( )。
【答案】:A
11、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。
%资源税
%资源税
【答案】:B
12、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款,均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设,B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业4月合计预缴增值税税款( )万元。
【答案】:B
13、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。
【答案】:C
14、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。
【答案】:A
15、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。
【答案】:A
16、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】:C
17、2020年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
18、下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是( )。
,应当适用暂定税率
、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率
,不适用暂定税率
【答案】:C
19、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:B
20、(2019年真题)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车
【答案】:B
21、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:D
22、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
23、(2013年)下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的是( )。
、消费税的,不征收城市维护建设税
、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:A
24、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款200000元,双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣,商场于8月10日实际支付不含税货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
25、根据增值税的现行规定,下列项目属于不征收增值税的是( )。
、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
【答案】:D
26、某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人,位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
27、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起( )个月内准备完毕。
【答案】:C
28、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为( )。
【答案】:D
29、某旅游公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得旅游费收入共计680万元,,向境内其他单位支付交通费60万元,住宿费24万元,门票费21万元,。,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(金额均含税)。该企业2019年6月增值税销项税额为( )万元。
【答案】:A
30、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
【答案】:B