文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库及参考答案【综合题】 】是由【min】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及参考答案【综合题】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、(2017年)关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
2、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:C
3、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)
【答案】:A
4、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
5、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。
【答案】:D
6、下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,免抵税额8万元,免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
7、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
8、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。
【答案】:B
9、下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是( )。
,应从形式上保持独立
,应请求回避
【答案】:A
10、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:A
11、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是( )。
,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=票面金额÷(1+9%)×9%
=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】:B
12、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。
【答案】:A
13、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是( )万元。
【答案】:C
14、(2013年)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)
【答案】:C
15、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。
【答案】:B
16、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这一规定体现的原则是()。
【答案】:B
17、某生产企业(增值税一般纳税人),2020年4月销售货物取得含税销售额500万元,为销售货物出租包装物收取押金13万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:C
18、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存( )年。
【答案】:C
19、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是( )。
【答案】:D
20、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:D
21、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)
【答案】:D
22、某白酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨,全部用于销售,,当月购进粮食白酒买价120万元,月初库存外购粮食白酒买价98万元,月末库存外购粮食白酒买价40万元,。该厂当月应纳消费税( )万元。
【答案】:A
23、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。
【答案】:B
24、( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
【答案】:B
25、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是( )。
【答案】:B
26、下列专项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是()。
【答案】:A
27、甲公司为二手车经销商,2020年6月销售其收购的二手车15000辆,共取得含税收入300万元,甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为()万元。
【答案】:A
28、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税( )元。
【答案】:D
29、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
【答案】:B