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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:D
2、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2020年5月该企业应纳的增值税为()万元。
【答案】:D
3、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。
【答案】:B
4、小张为甲单位员工,2020年1~12月在甲单位取得工资、薪金48000元,单位为其办理了2020年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为()。
【答案】:A
5、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:A
6、2018年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。(本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税)
【答案】:B
7、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
8、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。
【答案】:C
9、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:D
10、某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。
【答案】:D
11、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额120万元;销售普通护肤品,;将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售,每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元,普通护肤品价值300元),当月销售100套。已知,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:A
12、根据增值税的现行规定,下列项目属于不征收增值税的是( )。
、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
【答案】:D
13、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。
,会计核算健全的甲公司
【答案】:B
14、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。
【答案】:D
15、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
16、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:A
17、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。
【答案】:B
18、甲公司(增值税一般纳税人)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司(增值税一般纳税人),并按规定程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额()。
【答案】:B
19、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税
,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
20、下列行为中,征收增值税的是( )。
【答案】:A
21、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:B
22、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是( )。
“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
,不应计入应税行为年应税销售额
【答案】:B
23、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。
【答案】:A
24、下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是( )。
【答案】:B
25、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是()
【答案】:B
26、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照( )开具增值税发票。
%征收率
%征收率
%征收率
%征收率
【答案】:A
27、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。
【答案】:B
28、下列业务中,应征收增值税的是()。
,,
【答案】:B
29、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。
—未交增值税
—应交增值税(已交税金)
—应交增值税(进项税额转出)
—应交增值税(转出多交增值税)
【答案】:C
30、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
31、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
,不是负税人
【答案】:B