文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库含完整答案【全优】 】是由【南】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含完整答案【全优】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,。企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为( )元。
【答案】:C
2、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。
【答案】:B
3、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户,清税申报应当在()内办结。
【答案】:C
4、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
5、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
【答案】:D
6、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的( )。
【答案】:B
7、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
8、下列选项中,属于行业专业发票的是( )。
***
【答案】:B
9、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
10、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )。
【答案】:A
11、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
12、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关
,应当保存5年
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】:D
13、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
:管理费用106贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】:A
14、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的( )为原则,确定非居民企业的劳务收入。
%
%
%
%
【答案】:D
15、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)
【答案】:B
16、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务
、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
【答案】:C
17、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元。
【答案】:C
18、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。
【答案】:C
19、甲公司为一般纳税人,2020年2月份销售给乙公司货物,取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则( )。
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】:A
20、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()。
,直接按照组成计税价格计算纳税
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按核定销售价格计税
【答案】:B
21、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
【答案】:B
22、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
×10%以内
×5%以内
C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
23、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:A
24、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
25、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )。
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
26、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
27、(2015年真题)对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时,对委托方无需审核的项目是( )。
、有无少扣缴消费税
【答案】:A
28、王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税( )元。
【答案】:B
29、2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,
【答案】:D
30、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。
【答案】:D