2023年税务师考试完整题库精品（考点梳理）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。




【答案】:A
2、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。




【答案】:B
3、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
4、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
5、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。




【答案】:C
6、下列转让行为中,适用加计扣除的是()。




【答案】:A
7、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率的是( )。




【答案】:B
8、2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。




【答案】:C
9、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)




【答案】:B
10、从量定额征收的资源税的计税依据是( )。




【答案】:A
11、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。
,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目
,免征的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】:B
12、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)




【答案】:D
13、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。




【答案】:C
14、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。



***
【答案】:A
15、关于关税特点的说法,正确的是( )。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
16、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是( )。
,应当适用转移之日实施的税率
,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:A
17、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
18、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020年4月,将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()。
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
【答案】:D
19、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。




【答案】:C
20、在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
21、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,当期购进货物,增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率13%,,该笔业务确认的“商品进销差价”金额是( )万元。




【答案】:C
22、(2017年)关于税收执法监督,下列表述正确的是()。

、审计机关


【答案】:C
23、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。




【答案】:C
24、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:D
25、( )是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。




【答案】:A
26、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。




【答案】:B
27、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是( )。




【答案】:A
28、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:C
29、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。




【答案】:A
30、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
31、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是( )。
,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】:C