文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库【突破训练】 】是由【北】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库【突破训练】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、2020年10月国内某手表生产企业(一般纳税人)进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。(高档手表消费税税率是20%)
【答案】:B
2、下列属于复合计征的消费品的是( )。
【答案】:A
3、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 200000
:应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
【答案】:D
4、2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。
【答案】:B
5、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业,丙企业与P集团不存在关联关系,下列选项中免征增值税的是( )
(未签订统借统还协议),并按市场利率收取利息
,并按市场利率收取利息
【答案】:A
6、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施,在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处( )的罚款。
~50元
~50元
~100元
~200元
【答案】:C
7、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是( )。
,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
【答案】:D
8、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费后的每月租金收入8000元,全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为()元。
【答案】:C
9、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是( )。
、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A
10、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。
【答案】:B
11、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
12、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
13、某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为()万元。
【答案】:D
14、下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是()。
【答案】:D
15、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。
【答案】:C
16、某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
【答案】:B
17、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
18、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。
【答案】:C
19、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。
【答案】:B
20、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
21、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
22、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:C
23、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
24、某生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元,外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )。
【答案】:A
25、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务
【答案】:B
26、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。
【答案】:D
27、某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 70000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
:应交税费——未交增值税 90000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 贷:银行存款 90000
【答案】:C
28、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列()事项提起的诉讼。
【答案】:B
29、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,这是对关联企业的企业所得税实施()管理。
【答案】:C