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第一部分单选题(200题)
1、甲企业2021年4月产生炉渣150吨,其中综合利用20吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨,适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
2、2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:C
3、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
【答案】:B
4、下列各项中,不属于适用增值税免税政策的出口货物的是( )。
【答案】:D
5、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
6、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
【答案】:B
7、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
8、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是( )。
【答案】:C
9、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。
,为移送使用应税产品的当天
,为收到预收款的当天
,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
,为合同规定的收款日期的当天
【答案】:B
10、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。
【答案】:C
11、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
【答案】:A
12、根据现行政策规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。
【答案】:D
13、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。
【答案】:D
14、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
15、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款6800万元;当地省人民政府规定,金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:B
16、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
【答案】:C
17、下列各项中,不符合环境保护税征收管理规定的是( )。
,按年申报缴纳
、水污染物排放地指排放口所在地
【答案】:B
18、根据税法规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)( )以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。
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【答案】:C
19、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
20、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。
【答案】:C
21、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述,错误的是( )。
,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从相关方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴证业务委托
,可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
、被鉴证人出具书面文件,承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
,具体实施涉税鉴证业务
【答案】:B
22、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
【答案】:D
23、2020年5月,某增值税一般纳税人购进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是( )。
:待处理财产损溢11090贷:原材料10100应交税费——应交增值税(进项税额转出)990
:待处理财产损溢11000贷:原材料11000
:管理费用11090贷:原材料11090
:待处理财产损溢11990贷:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990
【答案】:A
24、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
25、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:D
26、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。
【答案】:B
27、下列规定,表述不正确的是( )。
,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款
,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款
(不含自建)的不动产,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
(不含自建)的不动产,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
【答案】:A
28、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元,期间费用、税金及附加为57万元,营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
【答案】:A
29、增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的是( )。
【答案】:B
30、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C