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第一部分单选题(200题)
1、根据增值税相关规定,下列情形中,属于增值税征税范围的是( )。
【答案】:B
2、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳的城镇土地使用税是( )元。
【答案】:C
3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。(
【答案】:B
4、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。
【答案】:A
5、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。
【答案】:B
6、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导,支付劳务报酬30000元,甲公司应预扣预缴的个人所得税是( )元。
【答案】:B
7、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是()。
,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额可以继续抵减
、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
,结转下期继续抵减
,不得计提加计抵减额
【答案】:A
8、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是( )。
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
【答案】:C
9、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。
【答案】:A
10、企业发生的下列业务中,征收增值税的是( )。
【答案】:C
11、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是( )。
【答案】:A
12、下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()。
,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税
、处置量、综合利用量的余额
【答案】:B
13、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
14、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)
【答案】:C
15、下列行为中,应当征收土地增值税的是( )。
、收回的房地产
【答案】:D
16、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,,取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。
【答案】:C
17、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
【答案】:B
18、下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是( )。
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
“咨询服务”缴纳增值税
,按“其他生活服务”计税
,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【答案】:C
19、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:待处理财产损溢 80000 贷:库存商品 80000
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额)
:待处理财产损溢 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
20、(2012年)某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。
【答案】:C
21、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照( )计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:B
22、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
23、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。
【答案】:A
24、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是( )。
【答案】:B
25、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。
【答案】:A
26、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
【答案】:B
27、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)
【答案】:B
28、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是( )。
,应当适用转移之日实施的税率
,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:A
29、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是( )。
,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定
,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
【答案】:C