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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
【答案】:C
2、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。
,程序从新原则
【答案】:A
3、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。
【答案】:A
4、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
5、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
6、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是( )。
,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税
,应按销售额全额征收消费税
,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税
【答案】:C
7、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
【答案】:C
8、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
9、下列各项中,不属于城建税纳税人的是()。
【答案】:C
10、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)
【答案】:B
11、下列情形中,( )的个体工商户应设立简易账。
【答案】:B
12、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:D
13、某白酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨,全部用于销售,,当月购进粮食白酒买价120万元,月初库存外购粮食白酒买价98万元,月末库存外购粮食白酒买价40万元,。该厂当月应纳消费税( )万元。
【答案】:A
14、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。
【答案】:B
15、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。
,取得预收资金需缴纳增值税
,货物的销售方不缴纳增值税
,取得的手续费应按规定缴纳增值税
【答案】:D
16、为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。
%征收
【答案】:C
17、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
18、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:B
19、下列涉税会计分录,使用错误的是( )
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】:B
20、下列( )属于房产税的征税范围。
【答案】:D
21、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:C
22、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
23、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税
,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】:D
24、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。
【答案】:B
25、下列关于烟叶税的说法,不正确的是( )。
,不含价外补贴
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:B
26、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。
【答案】:C
27、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
【答案】:D
28、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
29、下列关于资源税的说法,正确的是( )。
、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
【答案】:D
30、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
【答案】:D