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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。
,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合***民币确认
【答案】:D
2、下列关于增值税征收率的表述,不正确的是()。
,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为5%
,适用3%征收率
,应按照3%的征收率减按2%计税
,按照5%%计算纳税
【答案】:B
3、下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。
,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政
,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
,不能申请行政诉讼
【答案】:D
4、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是( )。
【答案】:C
5、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。
,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
6、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
7、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
,未缴纳印花税
【答案】:C
8、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:C
9、(2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )
【答案】:D
10、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
11、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元;进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
【答案】:D
12、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。
【答案】:A
13、2021年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列业务:
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13000
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13000
::应交税费—应交增值税(销项税额)
::应交税费—应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
14、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是( )。
【答案】:B
15、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。
【答案】:C
16、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
17、2020年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。
【答案】:A
18、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
19、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往B市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为( )元。
【答案】:A
20、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。
:生产成本30000 贷:主营业务成本30000
:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:生产成本15000 贷:库存商品15000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
【答案】:C
21、(2012年)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
【答案】:C
22、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】:D
23、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元,进项税额15万元,全部属于允许抵扣的进项税额,当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为()万元。(该咨询公司符合加计抵减政策的条件)
【答案】:B
24、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
【答案】:D
25、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A