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第一部分单选题(200题)
1、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税
,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】:D
2、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
(分局)
(分局)
(分局)
【答案】:D
3、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。
【答案】:A
4、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。
,且增值率未超过20%
【答案】:D
5、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。
【答案】:B
6、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
7、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时,作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是( )。
【答案】:B
8、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
9、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是( )。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】:B
10、某油田2020年12月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油;专门开采天然气600万立方米,当月销售400万立方米,待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税),天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税()万元。(以上销售价格均不含增值税)
【答案】:A
11、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税( )万元。
【答案】:C
12、根据土地增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的,其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
【答案】:A
13、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
14、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:A
15、甲油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油1000吨,对外销售600吨取得不含税销售额2000万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税()万元。(资源税税率为6%)
【答案】:A
16、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使( )。
【答案】:D
17、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。
,程序从新原则
【答案】:A
18、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
19、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
20、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用,海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元,已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
21、( )咨询是通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ、微信或E-mail等方式,提供一般咨询服务的方式。
【答案】:D
22、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%的征收率
%的征收率
%的征收率
%的征收率
【答案】:D
23、某家企业2020年2月排放***及其化合物50千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。
【答案】:C
24、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。
【答案】:B
25、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
【答案】:B
26、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
【答案】:A
27、房产税实行按年征收、分期缴纳,企业缴纳的房产税应在( )中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】:D
28、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
%
%
%
%
【答案】:B
29、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C
30、根据个人所得税法的规定,下列各项中说法不正确的是( )。
,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除
,按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】:D
31、根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
【答案】:B
32、下列各项中,不符合进项税额抵扣等事项规定的是( )。
,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
,可凭销售方记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证
【答案】:C