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第一部分单选题(200题)
1、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )
【答案】:B
2、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。
【答案】:C
3、关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
4、下列收入中,不征收增值税的是()。
【答案】:A
5、关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是( )。
、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税
,符合国家和地方环境保护标准的免税
【答案】:A
6、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益
【答案】:D
7、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
8、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
【答案】:A
9、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。
【答案】:A
10、下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。
【答案】:A
11、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
【答案】:C
12、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元
【答案】:B
13、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
14、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
15、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
16、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
17、某商业银行(增值税一般纳税人)2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元,提供直接收费服务取得含税收入160万元,开展贴现业务取得含税利息收入654万元,该银行上述业务的销项税额()万元。
【答案】:D
18、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照( )计算缴纳个人所得税。
【答案】:D
19、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
【答案】:B
20、2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
21、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。
【答案】:D
22、(2015年)税收实质课税原则的意义是()。
,增加纳税人的负担
,增强税法征收的适用性
【答案】:D
23、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。
,会计核算健全的甲公司
【答案】:B
24、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
,实行集中申报的进出口货物,应当适用申报之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
,其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
【答案】:C
25、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
26、下列有关城建税计税依据的相关规定中,说法错误的是()。
【答案】:C
27、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
28、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
:其他应付款 22600 贷:以前年度损益调整 22600
:其他应付款 22600 贷:利润分配——未分配利润 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:D
29、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )万元的,免征增值税。
【答案】:C
30、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税
,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】:D
31、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )元。
【答案】:B
32、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
【答案】:B