2023年税务师考试完整题库实验班.docx

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第一部分单选题(200题)
1、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元




【答案】:B
2、关于增值税计税销售额,下列说法不正确的是( )。
,代收的机场建设费不计入计税销售额
,双方以各自发出的货物核算销售额

,折扣额不得从销售额中扣除
【答案】:C
3、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起( )个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】:D
4、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
5、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。




【答案】:D
6、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是( )。
、税务内部信息、外部信息



【答案】:C
7、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
:原材料113贷:银行存款113
【答案】:A
8、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
9、根据税法规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)( )以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。
%
%
%
%
【答案】:C
10、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()
,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税

%留抵退税

【答案】:A
11、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。




【答案】:B
12、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是( )。




【答案】:B
13、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:A
14、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:C
15、某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元,企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是( )。
:银行存款90 贷:主营业务收入90
:银行存款100 贷:主营业务收入100
:银行存款90 财务费用10 贷:主营业务收入100
:银行存款100 贷:主营业务收入90 营业外收入10
【答案】:A
16、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】:D
17、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。
%资源税


%资源税
【答案】:B
18、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。




【答案】:A
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500

【答案】:C
20、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。
,确定审查重点
,张某应当出具书面业务报告
,
,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动
【答案】:B
21、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
22、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元



D.-
【答案】:A
23、涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
24、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
25、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。




【答案】:A
26、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
27、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。

,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
28、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,




【答案】:D