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第一部分单选题(200题)
1、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】:C
2、下列关于税基的说法中,不正确的是()。
、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
、净吨位、整备质量每吨
【答案】:D
3、(2020年真题)2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。%和5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:D
4、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
5、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:C
6、某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元,企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是( )。
:银行存款90 贷:主营业务收入90
:银行存款100 贷:主营业务收入100
:银行存款90 财务费用10 贷:主营业务收入100
:银行存款100 贷:主营业务收入90 营业外收入10
【答案】:A
7、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
【答案】:A
8、下列情形中,( )的个体工商户应设立简易账。
【答案】:B
9、下列关于计税依据和税目的表述中,不正确的是()。
,是课税对象量的表现
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
【答案】:B
10、下列车辆属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
11、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)
【答案】:A
12、某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10400
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400
:应交税费——待抵扣进项税额4160 贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)4160
【答案】:D
13、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。
【答案】:A
14、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。
,适用7%.5%两档税率
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【答案】:B
15、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。
【答案】:B
16、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:C
17、甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是( )。
【答案】:C
18、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是( )。
【答案】:B
19、2020年8月在某市区税务检查过程中,税务机关发现,某市区企业所属商贸企业(一般纳税人)上月隐瞒销售商品收入150万元,除补缴相关税金外,处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额()万元。
【答案】:A
20、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
【答案】:D
21、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。
【答案】:C
22、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元,则张某可以申请退还车辆购置税()元。
【答案】:B
23、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。
【答案】:C
24、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。
【答案】:D
25、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
26、下列各项中,有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是()。
,为报关进口的当天
,为发出货物并办妥托收手续的当天
,为收到预收款的当天
,为实际收款的当天
【答案】:D
27、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元,该公司2019年主营业务收入为6200万元,出租仓库收入200万元,将自产产品用于捐赠,同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元,投资收益150万元。在计算应纳税所得额时,该公司业务招待费应调增( )。
【答案】:B
28、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
29、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
30、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元
【答案】:D
31、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
【答案】:B
32、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年( )前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
【答案】:C