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第一部分单选题(200题)
1、下列关于税收减免规定的表述,正确的是( )。
,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过6万元的,免征增值税
,动物诊疗机构提供过的动物绝育手术,免征增值税
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
【答案】:C
2、(2018年真题)纳税人因有些特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期纳税款,但是最长不得超过( )个月。
【答案】:D
3、(2013年)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)
【答案】:C
4、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:B
5、应当由( )制定业务计划。
【答案】:D
6、某生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元,外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )。
【答案】:A
7、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税()元。
【答案】:C
8、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。
【答案】:B
9、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
,直接修改业务成果
,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C
10、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
11、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。
,程序从新原则
【答案】:C
12、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
%
%
%
%
【答案】:A
13、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。
【答案】:B
14、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是( )。
、被告人的各种委托
,接受上诉人、被上诉人的委托
【答案】:B
15、(2012年)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)(消费税税率15%)
【答案】:C
16、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
,并如实入账
,不得核定征收企业所得税
,不得在企业所得税前扣除
【答案】:D
17、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。
【答案】:C
18、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。
(市)提供建筑服务
【答案】:A
19、某公司(一般纳税人)将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入200万元(不含增值税)。该房产原值5000万元,当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。
【答案】:B
20、出口转关运输货物,适用()实施的税率。
【答案】:A
21、下列各项中,不符合应税消费品应税数量规定的是()。
,为受托方实际加工应税消费品的数量
,为应税消费品的销售数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
,为应税消费品的移送使用数量
【答案】:A
22、下列关于关税的说法错误的是( )。
,保护国内产业发展
【答案】:B
23、下列选项中不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:A
24、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:D
25、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。
【答案】:C
26、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)
【答案】:D
27、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
【答案】:C
28、关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()。
【答案】:D
29、下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是( )。
,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责
***、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】:D
30、下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是( )。
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
,免征增值税
,免征增值税
【答案】:A
31、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。
【答案】:B