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第一部分单选题(200题)
1、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。
【答案】:D
2、2018年8~12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为( )万元。
【答案】:D
3、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税发票),该商场当月销项税额是()元。
【答案】:A
4、某企业为增值税一般纳税人,2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
【答案】:D
5、某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,价税合计金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。
【答案】:D
6、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。
,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
【答案】:B
7、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,,。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。
【答案】:D
8、张某2021年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用,支付含增值税车价款280000元,取得了机动车销售统一发票;另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票;支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是( )元。
【答案】:A
9、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。
【答案】:C
10、纳税人放弃减税、免税的,()内不得再次申请减税、免税。
【答案】:C
11、某个体工商户为增值税一般纳税人,2019年12月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为()万元。
【答案】:C
12、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是( )万元。
【答案】:D
13、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
14、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。
【答案】:B
15、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
16、税务师实施代理记账业务时不应当()。
【答案】:C
17、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是( )。
【答案】:B
18、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为( )万元。
【答案】:D
19、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2019年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是( )。
:生产成本 50000 贷:库存商品 50000
:生产成本 50000 贷:本年利润 50000
:生产成本 50000 贷:以前年度损益调整 50000
:生产成本 50000 贷:利润分配—未分配利润 50000
【答案】:B
20、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
21、下列业务中不征收增值税的情形是( )。
【答案】:B
22、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是( )。
,2019年10月31日工作结束后回国
,2019年4月30日回国
,2019年8月31日回国探亲,2019年10月1日结束探亲,来华继续工作
,2019年5月31日回国
【答案】:C
23、下列关于环境保护税税收优惠的表述,错误的是( )。
,免征环境保护税
,符合国家和地方环境保护标准的,免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:A
24、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
,按照“会议展览服务”缴纳增值税
,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A
25、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。
【答案】:D
26、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
27、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。
【答案】:B
28、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:D