2023年税务师考试完整题库精品【夺分金卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费10万元,修理料件费2万元;,以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:A
2、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
3、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。




【答案】:C
4、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。




【答案】:D
5、(2020年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:A
6、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。




【答案】:D
7、根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
,消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】:D
8、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。




【答案】:C
9、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。




【答案】:D
10、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售三批相同的货物,每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为( )元。




【答案】:C
11、某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人,位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。




【答案】:A
12、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是()。

、烤烟叶

,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:A
13、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。




【答案】:D
14、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
15、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是( )。




【答案】:D
16、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。




【答案】:D
17、下列不符合消费税适用税率规定的是()。
,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税

、黄酒、成品油均从量计征消费税
%
【答案】:D
18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:C
19、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】:C
20、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年7月,批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟,。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,。该企业当月应纳消费税()万元。




【答案】:C
21、区分不同税种的主要标志是( )。




【答案】:B
22、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。




【答案】:A
23、关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。
,体现职权与责任相统一的原则,其实保障税务行政相对人的合法权益
,才可以制定税务规章


【答案】:D
24、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。


%以上3倍以下

【答案】:C
25、关于环境保护税,下列说法正确的是( )。
、按月申报缴纳



【答案】:C
26、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。




【答案】:C
27、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。




【答案】:C
28、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。




【答案】:C
29、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是( )。




【答案】:D
30、某企业2021年7月产生炉渣650吨,其中综合利用的炉渣150吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元,该企业当月应缴纳的环境保护税()元。




【答案】:A
31、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。




【答案】:B