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第一部分单选题(200题)
1、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
2、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。
【答案】:A
3、按关税相关规定,如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。其时间为( )。
【答案】:B
4、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()。
,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
,待事项发生时,及时进行修正
,应与委托人签订业务委托协议
,充分评估项目风险
【答案】:B
5、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元。
【答案】:D
6、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
【答案】:A
7、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,( )。
%征收率征收增值税
%征收率征收增值税
【答案】:D
8、关于环境保护税,下列说法正确的是( )。
、按月申报缴纳
【答案】:C
9、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
【答案】:A
10、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:C
11、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。
【答案】:B
12、下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是( )。
,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
【答案】:B
13、(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是( )。
,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】:D
14、筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的( )计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。
%
%
%
%
【答案】:B
15、(2018年真题)2021年5月20日,某食品厂(增值税一般纳税人)支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
16、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:D
17、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。
【答案】:B
18、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
【答案】:A
19、下列有关税收立法权的说法,不正确的是( )。
,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见,报局长批准后以公告形式公布
,应与国家一般立法权的基本类型结合起来,从而成为划分立法权的法律依据
【答案】:A
20、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。
【答案】:D
21、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
22、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。
【答案】:D
23、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
24、下列关于比例税率的表述正确的是( )。
,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与课税对象呈正比例关系
,随数量的增大,征收比例也随之提高
【答案】:C
25、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)
【答案】:A
26、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
【答案】:B
27、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()。
,程序从新原则
【答案】:B
28、(2011年)2019年某公司进口10箱卷烟,经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税( )万元。
【答案】:C
29、张某2020年8月8曰从4S店(增值税一般纳税人)购买一辆轿车供自己使用,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元,取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为( )元。
【答案】:C
30、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C