2023年税务师考试完整题库精品【各地真题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是( )。

,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
2、2018年8~12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为( )万元。




【答案】:D
3、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
4、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。




【答案】:C
5、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。




【答案】:C
6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由( )人民法院管辖。




【答案】:A
7、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。
,由争议方分别纳税
,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】:C
8、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是( )。




【答案】:C
9、甲建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入200万元;为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:D
10、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。

,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议

,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】:B
11、下列不属于增值税征税范围,不征收增值税的项目是( )。

、共青团、工会收取的会费


【答案】:B
12、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。

,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
13、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】:C
14、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。




【答案】:B
15、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。




【答案】:D
16、下列关于税收执法的特征,表述不正确的是( )。




【答案】:D
17、逆查法应该从( )开始查起。




【答案】:D
18、关于涉税专业服务关系确立的前提,下列表述错误的是( )。




【答案】:B
19、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
,为应税消费品的销售数量
,为应税消费品的生产数量
,为纳税人收回的应税消费品数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】:B
20、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。




【答案】:C
21、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元。已知:甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。




【答案】:A
22、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元,将其中的50%用于赞助,另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。




【答案】:B
23、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元,其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为()万元。




【答案】:B
24、2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)




【答案】:B
25、(2016年)下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。




【答案】:C
26、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是( )。

、虚报房地产成交价格的

,又无正当理由的
【答案】:C
27、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。




【答案】:A
28、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()。




【答案】:C