2023年税务师考试完整题库及完整答案（全优）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2019年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
2、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。




【答案】:C
3、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉。




【答案】:C
4、增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的是( )。




【答案】:B
5、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。

,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
6、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的是()。

,个人年度交易限值为人民币20000元
,关税税率暂设为0;%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:D
7、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:C
8、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划,小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区,从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的()。




【答案】:A
9、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年9月采用分期收款方式销售货物,合同约定不含税销售额220万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明货款50万元,将该批原料运往仓库,发生运费5万元,并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税()万元。




【答案】:A
10、资源税的下列表述错误的是( )。
、天然气,免征资源税
,一般在销售地纳税


【答案】:B
11、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税为()万元。(天然气资源税税率6%)




【答案】:D
12、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
13、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
14、下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。




【答案】:D
15、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。

,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】:D
16、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
17、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)




【答案】:D
18、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是( )。
“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
,不应计入应税行为年应税销售额


【答案】:B
19、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。

,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
20、中国公民王某是某高校的一名教授,同时担任某股份有限公司的独立董事,2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为( )元。




【答案】:D
21、企业下列行为应视同销售征收增值税的是( )。




【答案】:C
22、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
23、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。




【答案】:B
24、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
25、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
26、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。




【答案】:C
27、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2020年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。




【答案】:B
28、根据增值税税率的有关规定,下列属于9%税率范围货物的是( )。




【答案】:B